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bonjour je suis christelle thiriet ans la croix je suis directrice du comité provincial olympique et sportif nord nous sommes l'antenne décentralisée du cdos de nouvelle calédonie base et a connu aujourd'hui je vais vous présenter
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le modules d'autoformation de la comptabilité associative je vous propose d'aborder ce thème au travers de trois parties premièrement les obligations comptables d'une association
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deuxièmement qu'elle comptabilité pour mon association comptabilité de trésorerie ou d'engagement et troisièmement quelques principes de comptabilité pour établir votre bilan financier commençons donc par les
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obligations comptables d'une association nous aborderons le bilan financier le budget prévisionnel le cas de l'intervention d'un expert comptable et celle du commissaire aux comptes
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il faut savoir que la loi 1901 n'impose aucune obligation en matière de comptabilité néanmoins vous pourrez retenir que selon leur statut les associations bénéficiaires de subventions sont
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soumises à des obligations comptables la tenue d'une comptabilité et sa diffusion est un gage de démocratie et de transparence vis-à-vis de vos adhérents et que la majorité des statuts stipulent que le trésorier rencontre de sa gestion
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et soumet le bilan à l'assemblée à ce titre nous définirons le bilan financier comme une situation d'ensemble du patrimoine de l'association à la date de votre assemblée générale il comprend une
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partie dépenses et une partie recettes la différence entre le total des recettes de l'exercice et le total des dépenses est égal au résultat de l'exercice ce bilan doit être établi chaque année
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et approuvé en assemblée générale le bilan financier comporte une colonne dépenses et une colonne recettes des chapitres détaillées selon la taille de l'association par secteur charge
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administrative fédérale financière ou encore les adhésions les subventions on met en valeur les dépenses par subventions dédiées projet un stage de
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perfectionnement jeunes projet deux rencontres amicales femmes des recettes identifié selon la nature de celles-ci licence subventions
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sponsoring des subventions définies selon les collectivités et selon l'action pour laquelle la subvention a été demandée cnds mairie province etc
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les reliquats de subventions non utilisés par collectivité et actions selon le cas de figure le compte épargne ou tout autre placement sur des comptes annexes
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les liquidités en caisse le report de l'année n moisa le bilan financier sera donc lisible et détaillées présentées de manière transparente c'est à dire que chaque
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chapitre de dépenses et de recettes peut être détaillées auprès des adhérents le bilan financier doit être présenté sur un support papier à travers un tableau ou grâce à une projection murale
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à savoir que certains statut impose d'envoyer le bilan financier aux membres quelques jours avant la tenue de l'assemblée générale cette pratique est d'ailleurs recommandé pour une meilleure transparence il est généralement présentée par celui
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qui l'a réalisé il est accompagné des justificatifs classeur facture que le trésorier laisse à disposition de tous les présents il est accompagné du grand livre ou et saisit tout au long de
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l'année les dépenses et recettes de l'association par ordre chronologique il doit être accompagné de la certification du comptable agréé ou vérificateur aux comptes si cela vous est obligatoire en fonction
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du montant des subventions publiques que vous percevez et enfin il est soumis et adoptée par vote de l'assemblée générale dans vos obligations comptables après avoir réalisé le bilan financier
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vous devrez automatiquement procéder à la réalisation d'un projet de budget il a pour but d'évaluer la faisabilité financière des activités de votre association ils constituent la feuille de route
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financière de l'association pour l'exercice à venir le résultat de l'exercice obtenus dans votre bilan financier vous servira de point de départ pour établir votre budget prévisionnel
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ce document a pour but d'anticiper en prévoyant les dépenses et recettes de l'année +1 et les projets que vous souhaitez réaliser ce projet doit être établi chaque année et approuvé en
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assemblée générale cette approbation permet au bureau d'engager les fonds de l'association suivant cette feuille de route le projet de budget ou budget prévisionnel doit
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être présentée que si et seulement si le bilan financier est adopté être lisible et détaillées présentées de manière transparente il doit correspondre à la situation de
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l'association et son évolution c'est à dire être réaliste et réalisable construire un budget prévisionnel vous sera également utile pour préparer toutes vos actions spécifiques comme vos
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manifestations sportives vautours noir etc cela permet de mieux se projeter sur la faisabilité d'un projet au delà de l'aspect technique humain et logistique de l'action que vous préparez un budget
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prévisionnel est souvent amenée à évoluer en particulier en fonction des subventions attribuées mais les dépenses doivent correspondre le plus possible au projet de budget dans la suite des obligations comptables
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en nacelle pour les ligues le gouvernement de nouvelle calédonie exige un bilan et un compte de résultat de l'exercice écoulé l'attestation régulière et sincère des comptes annuels par un expert comptable agréé ou un
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comptable libérale à gré conformément à la réglementation en vigueur pour les ligues dont le budget annuel est supérieur à 10 millions de francs cfp ceci est un extrait de la délibération 251 du 16 octobre 2001 du gouvernement
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de la nouvelle-calédonie en ce qui concerne les clubs et les comités provinciaux cela dépend des recommandations de votre province en province nord par exemple ce concept appliqué aux ligues il
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s'applique à toute association dépassant 10 millions de budget annuel renseignez-vous donc auprès de votre service des sports provincial pour toutes les associations dans le montant total des subventions excès d'un montant
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fixé à 18 millions 257 1756 francs selon le code du commerce elles doivent établir chaque année un bilan un compte de résultat et une annexe ces mêmes associations sont tenus
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de nommer au moins un commissaire aux comptes professionnels à distinguer des vérificateurs aux comptes élu par l'assemblée générale et un suppléant le commissaire aux comptes de ces associations peut attirer l'attention
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des dirigeants surtout fait de nature à compromettre la continuité de l'activité qu'il a relevé au cours de sa mission le commissaire au compte d'une association doit être désigné par l'assemblée générale et ce pour une
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durée de six ans nous allons ensuite nous demander quelle comptabilité pour mon association comptabilité de trésorerie ou d'engagement dans un premier temps nous évoquerons la comptabilité de trésorerie
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dans un second temps la comptabilité d'engagement qu'est ce que la notion de comptabilité c'est avant tout de pouvoir comprendre la trésorerie de son association on parle de recettes dépenses produits
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charges autant de termes différents pour qualifier les mêmes domaines à savoir les encaissements où les décaissements de votre association qui sont la base de la comptabilité de trésorerie en
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comptabilité de trésorerie les recettes et les dépenses ne sont prises en compte que lorsqu'elles sont effectivement perçu ou payer les recettes acquise mais non encore perçu
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et les dépenses engagées mais pas encore payés n'ont pas à être enregistrés on parle par exemple de recettes telles les subventions dont on a reçu la délibération mais qui n'apparaissent pas
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sur le compte bancaire dans l'immédiat ou encore les factures reçues mais qui ne seront prélevés qu'à une date ultérieure la tenue d'une comptabilité de trésorerie est très simple en calculant chaque mois le solde entre les
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recettes et les dépenses vous disposez d'un résultat simplifiée reflétant la situation financière de l'association à cet instant précis par contre la comptabilité d'engagement repose sur le
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principe créances acquises et dette certaine les opérations c'est à dire vos recettes et vos dépenses sont prises en compte dès qu'elles sont certaines dans leur principe et déterminés dans leur
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montant et cela même si elles ne sont pas encore payées elles sont enregistrées quelle que soit la date d encaissement ou décaissement correspondant par exemple une opération réalisée le 31
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mars devra être enregistrées en comptabilité dès cette date même si le décaissement des sommes dues intervient deux mois plus tard ce type de comptabilité est adoptée par certaines associations avec un volume
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financier important elle est conseillée aux associations ayant des employés et bénéficiant de subventions publiques nombreuses nous allons maintenant passer à quelques principes de comptabilité des outils
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sein des pièces justificatives le classement et le compte de résultat se doter d'outils simples le grand livre ou livres de comptes ou encore livres
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journal et le document de base de votre comptabilité comportant des colonnes recettes et dépenses utilisez un document excel prévu à cet effet que nous pouvons vous fournir sur demande
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voulzy reporterez au jour le jour toutes les opérations se traduisant par une entrée ou une sortie d'argent fait figurer pour chaque opération son objet sa date la référence de la pièce
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comptable qui en constitue le justificatif le mode de paiement chèque virement espèces et si elle est pointée en banque le livre journal se tient par mois
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attention l'idéal est que chaque subventions dédiées fasse l'objet d'une comptabilité en parallèle avec ses dépenses et recettes celle ci sera réalisé par action dans une colonne et un onglet spécifique du
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tableau excel il vous faut toujours exigé des pièces justificatives pour les recettes acheter un carnet à souches de reçus ou utiliser un tableau excel vous gagnerez du temps
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pour les dépenses une pièce comptable facture ticket justifiant le décaissement doit être exigé pour éviter les recherches fastidieuses inscrire sur chaque pièce
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comment elle est réglée numéro de shake dat le talon de chèque à lui seul n'est pas un justificatif le classement il est important face à toutes dépenses aux recettes de conserver le maximum de
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pièces justificatives dédié un classeur à votre comptabilité en classant par rubriques pour les dépenses devis factures numéro de chèques reçus pour
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les recettes registre de caisse encaissement des cotisations les délibérations liées à l'attribution d'une subvention conventions liées au versement de ces subventions bordereaux
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de dépôts en banque vous entendrez souvent parler du compte de résultat il s'agit d'une forme de présentation de vos finances que vous pouvez choisir de présenter en assemblée générale il reprend les grandes
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catégories de charges qui sont les dépenses et de produits qui sont les recettes ils sont répertoriés par le plan comptable général ce plan comptable et facile à vous procurer auprès de nous si vous le
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souhaitez à savoir que le résultat est la différence entre les produits et les charges ces modules est maintenant terminée place au quiz
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