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[Musique] et bien un bilan que l'on appelle communément si vous voulez une photographie au 31 décembre de
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l'exercice correspond à l'ensemble de l'actif et du passif de l'association à la fin d'un exercice le bilan qui est une présentation si
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vous voulez un peu virtuel puisque lé bilan est arrêté au 31 décembre généralement 31 décembre à minuit présente l'ensemble des actifs actifs immobilisés
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c'est à dire quels sont les biens qui sont utilisés par l'association et qui ont encore une valeur nette comptable c'est à dire non totalement amorti ensuite au niveau de l'actif vous avez
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ce qu'on appelle l'actif circulant qui reprend les stocks généralement s'il ya des stocks qui sont utilisés par l'association et l'ensemble des créances c'est à dire les prestations qui ont été
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facturés qui ne sont pas réglés et l'ensemble des subventions qui ont été prévus mais qui n'ont pas encore été mandatée au 31 décembre qui reste à recevoir sur l'exercice suivant
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pour finir vous avons les disponibilités c'est à dire les disponibilités qui restait en compte au 31 décembre de l'année et les charges constatées d'avancé c'est à dire ce sont des charges que
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nous avons constatée sur l'exercice mais qui ne correspondent pas à l'exercice que long terme c'est à dire qu'une partie de ces charges font à reporter sur l'exercice suivant au niveau du passif nous avons les fonds
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associatifs qui comprennent l'ensemble des fonds qui permettent à l'association de fonctionner dans ces fonds nous avons les fonds propres de l'association différentes réserves le projet associatif le report à nouveau
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et bien évidemment le résultat qui est la différence si vous voulez que nous avons commenté tout à l'heure dans le compte de résultat et ensuite nous avons d'autres fonds associatifs notamment les
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provisions réglementés pour certaines provisions pour lesquelles nous aurions le droit de faire des provisions nous avons ensuite des provisions pour risques et charges dans le cas présent nous n'avons pas de
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provisions pour risques et charges mais il se peut que dans certaines associations nous ayons des provisions à faire concernant notamment les indemnités départ en retraite et
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éventuellement pour des risques sociaux et on retrouverait cette rubrique à son poste nous avons ensuite les fonds dédiés comme je l' ai dit tout à l'heure à la fin du compte de résultat nous avons
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éventuellement des engagements réalisés sur les exercices antérieurs ultérieure et une reprise d engagement à réaliser que nous avons fait sur l'exercice le sol des engagements qui restent à
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réaliser est positionné en fonds dédiés ensuite nous avons les dettes les dettes contractées auprès des banques soit en emprunts soient découverts bancaires les différentes des deux fournisseurs les
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dettes fiscales et sociales c'est à dire l'ensemble des dettes vis-à-vis des organismes sociaux notamment et vis-à-vis des salariés qui sont engagés mais non encore payées au 31 décembre d'autres dettes peuvent être positionnés
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au niveau de ses dettes à court terme qui ne sont pas positionnés dans un compte spécifique et pour finir nous avons des produits constatés d'avancé c'est à dire des recettes que nous avons constatée sur l'exercice mais qui sont à
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cheval sur l'exercice et l'exercice suivant lorsque l'on fait la somme de l'ensemble de ses différents postes temps à l'actif et au passif en valeur nette comptable la différence nous
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donnera le résultat que nous avons évalué tout à l'heure dans le compte de résultat qui sera totalement identique vous pouvez voir sur ce bilan que nous avons une présentation d'abord à l'actif
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le montant brut les amortissements et provisions et le montant net donc la valeur du bilan c'est le montant net c'est-à-dire en déduisant les provisions et amortissements du montant brut et nous avons en
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comparaison l'exercice précédent elle moisins aux passifs nous avons la même chose donc présentation nl - c'est-à-dire sur deux exercices et vous voyez que le bilan est bien équilibré
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puisque nous avons exactement l'actif net qui est égale au passif temps au titre de l'exercice n que pour l'exercice and one le fonds de roulement c'est la
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différence entre les ressources si vous voulez permanent de l'association par rapport à l'actif net immobilisé c'est à dire qu'on a un excédent de ressources par rapport à ce
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que nous avons immobilisé ça correspond aux fonds associatifs plus les emprunts à cet égard ici il n'y a pas non plus un mais il faut rajouter les emprunts pour pouvoir calculer le fonds de roulement c'est-à-dire les
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ressources permanent auquel on retire l'actif net immobilisé la différence entre les 2 doit être normalement positive pour une bonne santé financière des associations de ce fonds de
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roulement et bien on permettra de financer le l'actif d'exploitation donc l'actif d'exploitation auquel on retire à les dettes l'exploitation d'actifs d'exploitation moins les dettes
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d'exploitation nous donne généralement un besoin en fonds de roulement et ce besoin en fonds de roulement est couvert par le fonds de roulement et la différence entre les deux nous donnera la trésorerie nette de l'association
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donc à partir du bilan nous avons trois grandes masses qu'il faut bien maîtriser c'est à dire le fond de roulement l'excédent de ressources sur les biens
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immobilisés qui permettra de financer l'exploitation puisque l'exploitation nécessite un besoin en fonds de roulement et donc la différence entre ce fonds de roulement auquel on notera le
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besoin en fonds de roulement devra nous donner une trésorerie qui généralement devrait être positive si elle n'est pas positive eh bien on retrouvera au passif du bilan si vous voulez un découvert bancaire que
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l'on retrouvera dans les dettes au niveau des emprunts et dettes si vous voulez auprès des organismes financiers
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